Werkgevers die per 1 juli eigenrisicodrager willen worden voor de Regeling werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten (WGA) of de Ziektewet (ZW), moeten dit uiterlijk 31 maart aanvragen bij de Belastingdienst. Dit geldt ook voor het beëindigen van het eigenrisicodragerschap en terugkeren naar de publieke verzekering van UWV.
Voordelen en risico’s
Als eigenrisicodrager betaalt een werkgever geen WGA- en ZW-premies, wat kosten kan besparen. Daartegenover staat dat hij zelf verantwoordelijk is voor de uitkeringen aan (ex-)werknemers: maximaal tien jaar voor de WGA en twee jaar voor de ZW. Veel werkgevers sluiten hiervoor een particuliere verzekering af om financiële risico’s te beperken.
Rol van de OR en verzuimbeleid
De ondernemingsraad (OR) heeft adviesrecht en in veel gevallen instemmingsrecht bij de keuze voor eigenrisicodragerschap. Ook wijzigingen in verzuim- en re-integratiebeleid vallen onder dit instemmingsrecht. Werkgevers doen er daarom goed aan om de gevolgen zorgvuldig af te wegen en een helder beleid op te stellen.
Bij Salariszaken hebben we een hekel aan stoffige dossiers, eindeloze Excel sheets, handmatig invoerwerk en het continu moeten bellen voor elke kleine wijziging. Klinkt dit bekend? Dan ben je niet de enige. Wij vinden dat deze ouderwetse methoden niet alleen tijdrovend en foutgevoelig zijn, maar ook totaal niet meer van deze tijd.
Digitalisering: de nieuwe standaard
Wij geloven in de kracht van digitalisering. De tijd van papieren rompslomp en onoverzichtelijke spreadsheets is voorbij. Bij Salariszaken werken we volledig digitaal en online, zodat jij altijd en overal toegang hebt tot je salarisadministratie. Geen gedoe meer met papieren documenten die kwijt kunnen raken of onleesbare aantekeningen.
Online samenwerken: transparant en efficiënt
We geloven in online samenwerken met onze klanten. Dit betekent dat je als klant altijd inzicht hebt in wat er speelt. Geen verrassingen achteraf, maar volledige transparantie en duidelijkheid. Je kunt in real-time meekijken, vragen stellen en wijzigingen doorvoeren. Dit maakt het proces niet alleen efficiënter, maar ook veel betrouwbaarder.
Papierloos werken en gegevensbeveiliging
Bij Salariszaken werken we volledig papierloos. Dit is niet alleen beter voor het milieu, maar ook veel efficiënter en veiliger. In het kader van de AVG (Algemene Verordening Gegevensbescherming) wisselen we geen gevoelige gegevens uit via e-mail. Klanten kunnen wijzigingen gemakkelijk en veilig doorgeven via ons beveiligde portaal. Dit garandeert dat jouw gegevens altijd beschermd zijn en niet in verkeerde handen vallen.
De mythe van ontzorgen
Veel dienstverleners pronken met het ontzorgen van de klant. Wij zien dat anders. Ontzorgen klinkt misschien goed, maar het betekent vaak dat jij als klant geen idee hebt wat er daadwerkelijk gebeurt. Wij geloven dat dit niet in jouw belang is. Het is tijdrovend, foutgevoelig en zorgt ervoor dat je de controle verliest. Bovendien maakt deze aanpak de prijs per loonstrook onnodig duur.
Bij Salariszaken zorgen we er juist voor dat jij betrokken blijft. Wij automatiseren zoveel mogelijk, maar jij blijft altijd de regie houden. Zo weet je precies wat er speelt en kun je snel en adequaat reageren op veranderingen.
Doe mee met de evolutie van salarisadministratie
Ben je klaar om afscheid te nemen van stoffige dossiers, eindeloze Excel sheets en handmatig werk? Wil je juist de voordelen ervaren van digitalisering en online samenwerking? Stap dan over naar Salariszaken en ervaar de toekomst van salarisadministratie.
Neem vandaag nog contact met ons op en ontdek hoe wij jouw salarisadministratie naar een hoger niveau kunnen tillen.
De 30%-regeling is een belangrijke belastingregeling voor ingekomen en uitgezonden werknemers. Hiermee kunnen werkgevers tot 30% van het salaris belastingvrij vergoeden, om extra kosten van internationaal werken te compenseren.
Maar hoe werkt deze regeling precies? En hoe zorg je ervoor dat je er optimaal gebruik van maakt?
In onze whitepaper lees je: ✅ Wat de 30%-regeling inhoudt ✅ Voor wie de regeling geldt ✅ Hoe je hier als werkgever of werknemer voordeel uit haalt.
Wil je alles weten over de 30%-regeling? Download de whitepaper hier.
De maximale onbelaste vrijwilligersvergoeding blijft in 2025 gelijk aan die van 2024: € 2.100 per jaar en € 210 per maand. Wel stijgt de vergoeding per uur een klein beetje:
21 jaar en ouder: van € 5,50 naar € 5,60
Jonger dan 21 jaar: van € 3,25 naar € 3,30
Belasting en onkostenvergoedingen
Zolang de totale vrijwilligersvergoeding binnen deze grenzen blijft, hoeft de organisatie geen belasting en premies te betalen. Gaat de vergoeding (inclusief eventuele onkostenvergoedingen, zoals reiskosten) boven het maximum, dan wordt het volledige bedrag belast.
Als de extra vergoeding uitsluitend bedoeld is om onkosten te dekken en niet als extra beloning, blijft deze onbelast.
Dit maakt vrijwilligerswerk ook in 2025 financieel aantrekkelijk voor zowel vrijwilligers als organisaties.
Werkgevers die een werknemer van 56 jaar of ouder in dienst nemen, kunnen onder voorwaarden aanspraak maken op het loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers. Vanaf 1 januari 2025 wordt deze tegemoetkoming echter fors verlaagd voor werknemers die op of na 1 januari 2024 in dienst zijn getreden.
Waar werkgevers in 2024 nog € 3,05 per verloond uur konden ontvangen (tot een maximum van € 6.000 per jaar), daalt dit bedrag in 2025 naar € 1,35 per uur, met een maximale tegemoetkoming van € 2.600 per jaar. Per 1 januari 2026 wordt het LKV voor oudere werknemers volledig afgeschaft. Dit betekent dat werkgevers vanaf dat moment geen aanspraak meer kunnen maken op deze regeling voor nieuwe werknemers.
Voor dienstverbanden die vóór 1 januari 2024 zijn gestart, blijft het LKV ongewijzigd op € 3,05 per verloond uur. Werkgevers mogen het loonkostenvoordeel maximaal drie jaar aanvragen voor dezelfde werknemer, waardoor 2026 het laatste jaar is waarin deze tegemoetkoming voor bestaande gevallen nog van toepassing kan zijn.
De tegemoetkomingen vanuit de Wet tegemoetkomingen loondomein (WTL) worden altijd achteraf berekend en uitbetaald. Dit betekent dat de Belastingdienst het LKV over 2026 pas in 2027 zal uitkeren.
Met deze afbouw van het LKV hoopt de overheid de regeling geleidelijk te laten uitdoven en zo de focus te verleggen naar andere maatregelen binnen de arbeidsmarkt.
Het nieuwe jaar brengt weer veranderingen in wet- en regelgeving met zich mee. We hebben de belangrijkste wijzigingen voor de salarisadministratie in 2025 overzichtelijk voor je op een rij gezet.
1. Verhoging minimumuurloon
Het minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder stijgt met 2,75%.
Nieuw minimumuurloon: €14,06 (was €13,68).
Volgende indexatie: 1 juli 2025.
2. 30%-regeling
De 30%-regeling, die geldt voor werknemers met specifieke deskundigheid van buiten Nederland, kent in 2025 nieuwe verhoogde salariseisen:
Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een mastertitel geldt een inkomenseis van €35.468,00.
Voor werknemers van 30 jaar en ouder geldt een inkomenseis van €46.660,00.
De regeling wordt begrensd door de Wet normering topinkomens (WNT), waarbij de maximale aftopping in 2025 €246.000,00 bedraagt.
Let op: Bij de 30%-regeling moet jaarlijks een keuze worden gemaakt tussen toepassing van de regeling of het gebruik van de aftrek van daadwerkelijk gemaakte extraterritoriale kosten.
3. Bijtelling elektrische auto’s
Bijtelling stijgt van 16% naar 17% over de eerste €30.000.
2025 is het laatste jaar met korting voor elektrische auto’s; vanaf 2026 is er geen korting meer.
4. Onbelaste thuiswerkvergoeding
De onbelaste thuiswerkvergoeding is verhoogd naar €2,40 per dag (was €2,35).
Je kunt de tabellen met de tarieven, bedragen en percentages loonheffingen voor 2025 downloaden. De tabellen staan in een aparte bijlage bij de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025. Sommige cijfers zijn nog niet officieel vastgesteld. Dit gebeurt eind 2024. Als er nog iets in de cijfers wijzigt, publiceert de Belastingdienst een nieuwe bijlage. Hieronder een korte opsomming:
De thuiswerkvergoeding gaat naar € 2,40 en de maaltijdvergoeding naar € 3,95.
De inkomensgrens loonheffing voor 30%-regeling is per 2025 als volgt:
loon werknemer met specifieke deskundigheid € 46.660; loon werknemer met specifieke deskundigheid die nog geen 30 jaar is € 35.468.
De aftopping van de 30%-regeling Wet normering topinkomens (WNT-norm) per 2025: € 246.000.
De vrije ruimte van de werkkostenregeling per 2025: tot en met een totaal fiscaal loon van € 400.000: 2% en over het meerdere 1,18%.
Je kunt de 1e uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2025’ downloaden op de website van de Belastingdienst. In de versie van 15 november 2024, vind je onder meer informatie over de volgende onderwerpen:
verduidelijking en uitbreiding van de gerichte vrijstelling voor OV-abonnementen
afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
wijzigingen in de loonkostenvoordelen (LKV’s)
verlaging van de urennorm bij ‘herzien’ voor de premiedifferentiatie AWf
verhoging van de eindheffing voor bestelauto’s
wijzigingen in de expatregeling (30%-regeling)
opheffing van het handhavingsmoratorium, einde modelovereenkomsten
wijzigingen in de aangifte loonheffingen
Eventuele aanvullingen op de onderwerpen in deze 1e uitgave en wijzigingen uit het Belastingplan 2025 of andere wetten staan in de volgende uitgave van de nieuwsbrief.
De tarieven, bedragen en percentages voor 2025 publiceert de Belastingdienst in de 1e helft van december als een aparte bijlage bij deze nieuwsbrief.
Het pakket Belastingplan 2025 is op 14 november 2024 door de Tweede Kamer aangenomen. Het pakket zal daarmee de komende weken verder worden behandeld in de Eerste Kamer. De invoering is derhalve nog onderhevig aan goedkeuring door de Eerste Kamer. De stemming in de Eerste Kamer staat gepland voor dinsdag 17 december 2024.
Bij het Pakket Belastingplan 2025 zijn een groot aantal moties en amendementen ingediend. Een amendement betreft het uitbreiden van de vrije ruimte in de werkkostenregeling. Dit amendement is aangenomen. De vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt nu 1,92% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000. Het amendement stelt voor om per 1 januari 2025 het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte te verhogen van 1,92% naar 2%. Daarnaast wordt voorgesteld om per 1 januari 2027 het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte te verhogen van 2% naar 2,16%.
Het bestuur van Stichting PAWW heeft de bijdrage voor 2025 vastgesteld op 0,1% van het brutoloon. Dit is een kleine verhoging ten opzichte van de 0,08% van 2024. De Stichting ziet daarmee kans ook volgend jaar de bijdrage laag te houden. Het besluit om de bijdrage beperkt te verhogen is gebaseerd op de verwachting dat in de toekomst de werkloosheid licht gaat stijgen en daardoor de instroom in de PAWW ook hoger wordt. Daarbij heeft het bestuur rekening gehouden met de huidige gezonde vermogenspositie van SPAWW.
Op 1 januari 2025 gaat het wettelijk minimumloon omhoog met 2,75%. Het wettelijk bruto minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar en ouder bedraagt dan € 14,06 per uur. Het gaat om een reguliere indexatie, elk half jaar stijgt het minimumloon mee met de cao-lonen. Het referentiemaandloon bedraagt per 1 januari 2025 € 2.191,80 per maand.
Door de invoering van het wettelijk minimumuurloon op 1 januari 2024 geldt voor werknemers in alle sectoren één uniform minimumuurloon. Voor werknemers die het minimumloon verdienen en een voltijds dienstverband van méér dan 36 uur per week hebben (bijvoorbeeld 37 of 40 uur) heeft de invoering van het wettelijk minimumuurloon tot een loonsverhoging geleid.
De met het wettelijk minimumuurloon corresponderende wettelijke minimumjeugdlonen zijn geregeld in het Besluit minimumjeugdloon:
Leeftijd
Staffeling
Per uur
21 jaar en ouder
100,0%
€ 14,06
20 jaar
80,0%
€ 11,25
19 jaar
60,0%
€ 8,44
18 jaar
50,0%
€ 7,03
17 jaar
39,5%
€ 5,55
16 jaar
34,5%
€ 4,85
15 jaar
30,0%
€ 4,22
Beroepsbegeleidende leerweg (bbl) Voor werknemers die werkzaam zijn op basis van een arbeidsovereenkomst die is aangegaan in verband met een beroepsbegeleidende leerweg (bbl) gelden alternatieve staffels, die zijn vastgesteld in het Besluit minimumjeugdloon.
Voor leerlingen in de bbl in de leeftijd van 15 tot en met 17 jaar en 21 jaar gelden bovenstaande bedragen. In afwijking van bovenstaande gelden voor leerlingen in de bbl in de leeftijd van 18 tot en met 20 jaar de hiermee corresponderende wettelijke minimumjeugdlonen:
Solide begroten voor welvaart en stabiliteit’, zo heet de sobere miljoenennota die het nieuwe kabinet-Schoof tijdens Prinsjesdag 2024 heeft gepresenteerd. De koopkracht voor de gemiddelde Nederlander wordt naar verwachting licht verbeterd in 2025.
Het kabinet verbetert de koopkracht voor middeninkomens en verschillende kwetsbare groepen met de volgende maatregelen.
Aanpassing IB
De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Werkenden en AOW’ers houden hierdoor netto meer over in 2025.
Het gaat om de volgende maatregelen in de fiscaliteit:
Tariefwijziging in de loon- en inkomstenbelasting waarbij het gezamenlijke basistarief wordt gesplitst in twee tarieven zodat gericht lastenverlichting kan plaatsvinden voor belastingplichtigen met een middeninkomen.
Het belastingtarief in de eerste schijf wordt verlaagd naar 8,17% (belasting + premies 35,82%) en het tarief in de tweede schijf wordt verhoogd naar 37,48% in 2025. Het toptarief blijft 49,5%.
Het aangrijpingspunt voor het toptarief wordt € 76.817. Hierin zit een beleidsmatige verhoging uit het Belastingplan 2019 en een beleidsmatige verlaging uit de Voorjaarsnota 2024, per saldo resteert een beleidsmatige verhoging van € 392.
Het afbouwpunt van de algemene heffingskorting wordt gekoppeld aan het wettelijk minimumloon (WML) inclusief vakantietoeslag. Het afbouwpunt voor 2025 wordt daarmee € 28.406. Het afbouwpercentage bedraagt 6,337%. Dit bedrag en percentage zijn pas definitief na vaststelling van het WML in november 2024.
De algemene heffingskorting wordt verlaagd met € 335.
Versobering 30%-regeling vanaf 2027 De versobering van de 30%-regeling wordt vanaf 2027 deels teruggedraaid: 5 jaar lang geldt een aftrekpercentage van 27%. De salarisnorm wordt verhoogd van € 46.107 naar € 50.436. Ook voor werknemers onder de 30 jaar met een masteropleiding wordt de salarisnorm verhoogd.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw verlaagd
De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) die werkgevers betalen daalt van 6,57% in 2024 naar 6,51% in 2025. De verlaagde inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (bijdrage Zvw) gaat in 2025 omlaag van 5,32 procent naar 5,26 procent.
LIV afgeschaft en afbouw LKV
Zoals eerder dit jaar al bekend is geworden zal per 01-01-2025 het lage inkomensvoordeel (LIV) komen te vervallen. De tegemoetkoming over 2024 zal nog wel worden uitgekeerd in 2025. Deze bedraagt maximum 960 euro per werknemer per jaar. De medewerker moet wel minimaal 1248 uur verloond zijn en moet een gemiddeld uurloon tussen 14,33 en 14,91 hebben over 2024. Naast de afschaffing van de LIV zal ook het loonkostenvoordeel (LKV) oudere werknemers stapsgewijs worden afgebouwd. Dit is de subsidie voor werkgevers met oudere werknemers in dienst. Dit LKV wordt vanaf 01-01-2025 verlaagd van maximaal 6000 euro per jaar naar maximaal 2000 euro per jaar. Dit LKV zal per 01-01-2026 worden afgeschaft. Dit geldt alleen voor mensen die op of na 01-01-2024 in dienst zijn gekomen.
Bijtelling elektrische auto’s
Ook in 2025 zal het percentage van de bijtelling elektrische auto’s omhoog. Het tarief bedraagt dan 17%. Het drempelbedrag blijft ongewijzigd, vanaf 30.000 euro ga je het reguliere bijtellingspercentage van 20% betalen.
WKR vermoedelijk ongewijzigd
Op Prinsjesdag wordt meestal wel een verandering van de werkkostenregeling (WKR) voorgesteld, zoals een nieuwe gerichte vrijstelling, of een aanpassing van de hoogte van de vrije ruimte voor het komende jaar. In de stortvloed aan Prinsjesdagstukken van 2024 zijn ontwikkelingen in de WKR echter de grote afwezige.
