De Belastingdienst heeft de ‘Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen 2024’ gepubliceerd. In dit document lees je meer over de betekenis van de gegevens die je via de loonaangifte doorgeeft aan de Belastingdienst. Daarnaast vind je in de gegevensspecificaties alle eisen waaraan het aangiftebericht moet voldoen en waarop de Belastingdienst en UWV het aangiftebericht controleren.
De specificaties van 2024 gelden niet voor losse correcties over voorgaande jaren (2018 tot en met 2023) die je in 2024 instuurt. Voor deze correcties blijven de specificaties en ingerichte controles gelden van dat jaar.
Je kunt de ‘Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen 2024’ hier downloaden.
Als administratie- of accountantskantoor is de salarisadministratie voor je klanten regelen niet je kernactiviteit. Maar je wilt ze natuurlijk wel goed van dienst zijn, dus denk je erover om een salarisadministrateur aan te nemen. Maar zo makkelijk gezegd, is zeker niet zo makkelijk gedaan! Daarom delen we in deze blog 4 redenen om vooral geen salarisadministrateur aan te nemen.
Automatiseer met de juiste software De salarisadministratie is van oudsher een vakgebied waar nog veel handmatig werk voorkomt. Maar ook hier is de 21e eeuw al een tijdje aangebroken, en is er allerlei moderne software beschikbaar om de salarisadministratie eenvoudiger te maken. Er zijn bijvoorbeeld pakketten waarmee jouw klanten zelf personeel kunnen aanmelden, of waarmee je koppelt met urenregistratietools en je alleen nog maar een controle hoeft uit te voeren. Een deel kun je zelfs automatiseren, en het grootste voordeel is dat het zeer makkelijker schaalbaar is. Oftewel: je kunt meer doen met dezelfde mensen!
Verbeter je interne processen Bij Salariszaken hebben we ervoor gekozen onze telefonische bereikbaarheid te verminderen. Niet om klanten te pesten, maar juist andersom: als je je vraag per e-mail stelt, kunnen we je sneller helpen, hebben we meer overzicht en kun je met ons antwoord aan de slag als het jou uitkomt. Telefonisch contact kan natuurlijk nog steeds, maar dan op afspraak. Door ons interne proces te verbeteren, kregen we het voor elkaar onze klanten beter te bedienen en maken we de belofte waar om binnen 2 uur een inhoudelijke reactie op een e-mail te sturen. Onderzoek of jij ook interne processen kunt verbeteren, zodat je je aandacht aan de juiste dingen besteed. Kijk je daarnaast naar manieren om papierloos te werken en processen te digitaliseren, dan heb je meer overzicht en werk je efficiënter.
Goede mensen zijn vrijwel onvindbaar Je hebt vast al eens nagedacht over bovenstaande punten en al verbeteringen doorgevoerd. Om dat te kunnen blijven doen, heb je mensen nodig die gewend zijn om met moderne software en volgens moderne processen te werken. Of mensen die bereid zijn om dit te leren en daarin te investeren. De mindset van zulke mensen is onmisbaar, maar helaas zijn ze lastig te vinden.
Genoeg partijen om het aan uit te besteden Salarisadministratie is een vak apart. Het is natuurlijk mooi dat je het erbij doet om je klanten zo goed mogelijk te bedienen, maar er zijn ook andere manieren. Zo zijn er steeds meer experts op het gebied van salarisadministratie waar je op moderne wijze mee kunt samenwerken. Zo besteed je bijvoorbeeld alleen de meest lastige sectoren uit, of alleen de meest complexe werkzaamheden. Of je pakt de salarisadministratie op met een aantal collega-kantoren.
Waar te beginnen? Deel je na het lezen van deze blog onze mening dat een moderne werkwijze je meer kan brengen dan het aannemen van een salarisadministrateur? Begin dan eens met het kijken naar de mogelijkheden van moderne salarissoftware. Heb je dat voor elkaar, dan zet je al een grote stap in de goede richting.
En wil je toch nog steeds graag iemand aannemen? Pak dat proces dan ook eens anders aan. Richt je bijvoorbeeld wat minder op bepaalde opleidingen of werkervaring, maar kijk meer of iemand de juiste mindset heeft, snel kan schakelen en flexibel is. Waait er dankzij zo iemand een moderne, frisse wind door je bedrijf, dan is dat een mooie basis om op verder te bouwen.
De Belastingdienst heeft de 2e uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2024’ gepubliceerd. Ook is een nieuwe versie met ‘Tarieven, bedragen en percentages loonheffingen vanaf 1 januari 2024’ beschikbaar.
In de 2e uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2024’ zijn een aantal nieuwe onderwerpen toegevoegd en enkele onderwerpen aangepast. Welke onderwerpen dit zijn, lees je in die nieuwsbrief. Ook de wijzigingen in de nieuwe versie met ‘Tarieven, bedragen en percentages loonheffingen vanaf 1 januari 2024’ vind je in dit document.
Het wettelijk minimumloon gaat per 1 juli 2024 met 1,2 procent omhoog en wordt daarnaast geïndexeerd. De spoedwet die daarvoor nodig is, is maandag 15 januari 2024 door minister Van Gennip (SZW) naar de Tweede Kamer gestuurd. De extra verhoging van het minimumloon komt voort uit een amendement van de Tweede Kamer. Als gevolg hiervan zal het minimumloon vanaf 1 juli 2024 naar verwachting stijgen van € 13,27 per uur nu, naar minimaal € 13,43 per uur.
De precieze gevolgen van de verhoging van 1,2 procent per 1 juli voor de portemonnee van mensen zijn nog niet duidelijk. Dat hangt af van de halfjaarlijkse indexatie van het minimumloon: elk half jaar stijgt het minimumloon mee met de cao-lonen. In het voorjaar van 2024 worden die bedragen bekend gemaakt. Het hogere minimumloon werkt ook door in uitkeringen zoals de bijstand, AOW en UWV-uitkeringen.
Per 1 januari 2024 is het wettelijk minimumloon ook omhoog gegaan, met 3,75 procent. Dit is het gevolg van de reguliere indexatie. Ook kent Nederland vanaf deze datum een minimumloon op uurbasis, in plaats van een minimumloon per maand. Dit pakt gunstig uit voor minimumloonverdieners met een langere werkweek dan 36 uur.
Dat de salarisadministratie tegenwoordig bijna volledig online kan verlopen, is allang geen verrassing meer. Grote kantoren doen het bijvoorbeeld al jaren zo en plukken er dus ook allang de vruchten van. Maar ook voor kleinere administratie- en accountantskantoren is de tijd nu rijp om over te stappen op online salarisadministratie: het is eenvoudig en heeft allerlei voordelen, voor zowel jou als de klanten die je bedient. In deze blog lees je meer over het digitaliseren van de salarisadministratie die je als accountant of boekhouder voor je klanten doet.
Signalen die laten zien dat het tijd is om over te stappen op online salarisadministratie
Dat je deze blog leest, betekent dat je al nadenkt over online salarisadministratie. Misschien werk je nu nog samen met een partij die niet digitaal werkt of gaat je ervaren salarisadministrateur er binnenkort mee stoppen. Wat de reden ook is, het is een feit dat steeds meer zaken online veel beter afgehandeld kunnen worden, en de salarisadministratie is er daar zeker een van. Dit zijn signalen die laten zien dat het tijd is om over te stappen.
Je betaalt veel voor weinig
Werk je met verouderde software, dan gaat een groot deel van het geld dat je betaalt op aan het onderhouden van krakkemikkige oplossingen. Terwijl je met moderne online software veel efficiënter werkt en steeds profiteert van de laatste inzichten en updates.
Klant heeft geen inzicht Jouw klanten zijn op allerlei manieren bezig met het digitaliseren van hun processen. Krijg je regelmatig vragen over loonstroken, journaalposten en loonaangiftes? Dan zijn ze eraan toe om meer inzicht te krijgen in de salarisadministratie via een online oplossing.
Brandjes blussen is aan de orde van de dag Waar met de hand gewerkt wordt, worden fouten gemaakt, bijvoorbeeld als er gegevens handmatig moeten worden overgenomen tussen systemen. En van het blussen van die brandjes wordt je niet blij, laat staan je klant en de belastingdienst.
De grote voordelen van online salarisadministratie voor accountants- en administratiekantoren Er zijn veel zaken die ervoor kunnen zorgen dat je nadenkt over het overstappen op online salarisadministratie. Of het nu 1 van de redenen hierboven is of iets anders, je salarisadministratie voortaan digitaal doen heeft sowieso allerlei grote voordelen. We zetten de grootste voordelen voor je op een rij.
Je bespaart tijd Het ligt misschien erg voor de hand, maar met online salarisadministratie bespaar je ontzettend veel tijd. Hoe je het nu ook geregeld hebt, je doet waarschijnlijk allerlei handelingen die straks niet meer nodig zijn. Bestanden opslaan? Doormailen, uitprinten, inscannen? Het is straks allemaal verleden tijd.
Nauwelijks fouten Doe je de salarisadministratie online, dan komt er bijna geen handwerk meer bij kijken. En dat betekent dat het aantal fouten sterk zal afnemen.
Het staat goed
Jouw klanten en hun medewerkers raken steeds meer gewend aan digitale processen. Kies jij voor online salarisadministratie, dan laat je zien dat je meegaat met de tijd en je zaken goed voor elkaar hebt. Daarmee heb je een flinke streep voor op je offline concurrenten.
Zelf de controle
Doe je de salarisadministratie online, dan ben je niet meer afhankelijk van een derde partij die soms wel een week nodig heeft om iets voor je te regelen. Met de juiste online oplossing kun je ontzettend veel zelf en ben je minder afhankelijk van anderen.
Veiligheid boven alles
En, last but not least, wist je dat je volgens de huidige privacywetgeving helemaal geen loonstroken per e-mail mag versturen? Met online salarisadministratie voldoe je altijd aan de meest recente privacywetgeving en voorkom je gedoe op dat vlak.
De voordelen voor jouw klanten
En dan zijn er natuurlijk nog allerlei voordelen waar jouw klanten op hun beurt weer van profiteren. Denk bijvoorbeeld aan het feit dat ze met online salarisadministratie real-time inzage hebben in hun gegevens. Ze kunnen via hun account verschillende zaken zelf regelen wanneer het ze uitkomt, en zijn daarin minder afhankelijk van jou.
Bovendien zijn er allerlei koppelingen mogelijk tussen onze online software en bijvoorbeeld planningstools. Dat is bijvoorbeeld weer erg prettig voor je klanten die veel met uitzendkrachten werken, om maar iets te noemen. Ook zijn er veel digitale uitbreidingsmogelijkheden, zoals de verlofregistratie en het digitaal ondertekenen van documenten.
Waar jouw uitstraling richting je klant verbetert met online salarisadministratie, geldt dat ook voor de werknemers van je klanten. Hoe jonger ze zijn, hoe meer ze zijn opgegroeid met het internet en hoe vervelender ze een papieren loonstrook vinden. Met de handige apps nemen ze alles wat ze willen zelf door, wanneer het ze schikt. Jouw klant hoeft op zijn beurt bovendien niets meer rond te mailen.
Ook als je er nog niet klaar voor bent Het lijkt misschien heel wat, de overstap naar online. Maar neem wat van onze klantverhalen door en je ontdekt al snel dat het best meevalt. In de meeste gevallen is het een paar dagen werk om alles goed in te richten, en daarna is het een kwestie van ervaring opdoen en het systeem leren kennen. Maar met onze uitgebreide opstartcursus en andere trainingen nemen we je daar ook stap voor stap in mee, en bovendien geven we altijd snel antwoord op je vragen en kunnen we de salarisadministratie zelfs samen doen. Dus zelfs als je denkt dat je er nog niet klaar voor bent, ben je er klaar voor.
Een nieuw jaar brengt altijd een hoop veranderingen met zich mee. In dit artikel zetten we de belangrijkste wetswijzigingen die betrekking hebben op salarisadministratie voor je op een rij.
Invoering minimumuurloon
Per 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur. Dit betekent dat de maand-, week- en daglonen voor 36-, 38- en 40-urige werkweken niet meer gebruikt worden. Daarnaast is het minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar en ouder verhoogd met 3,75% naar €13,27 per uur.
Gebruikelijk loon DGA Het gebruikelijk loon voor de DGA is in 2024 gestegen naar € 56.000 (was in 2023 €51.000).
Kilometervergoeding naar €0,23 cent De belastingvrije kilometervergoeding is verhoogd van € 0,21 naar € 0,23 per kilometer.
Wijziging 30% regeling
Vanaf 2024 is een limiet ingesteld voor de “gerichte vrijstelling” binnen de 30%-regeling in Nederland. Deze limiet is gebaseerd op 30% van de zogenaamde WNT-norm, een norm die topinkomens in de publieke sector reguleert. Voor dit jaar is deze norm vastgesteld op €233.000. Dit betekent dat de maximale inkomensbasis waarop de 30%-regeling kan worden toegepast €233.000 is.
Voor werknemers aan wie de 30%-regeling al in december 2022 was toegekend, geldt de aftopping niet per 1 januari 2024 maar vanaf 1 januari 2026. Voor werknemers die pas vanaf 1 januari 2023 gebruikmaken van de 30%-regeling geldt de overgangsregeling niet en is de aftoppingsmaatregel per 1 januari 2024 van toepassing.
AOW-leeftijd naar 67 jaar
In 2023 bedraagt de AOW-leeftijd 66 jaar en 10 maanden. Vanaf dit jaar is de AOW-leeftijd verhoogd naar 67 jaar en deze blijft zo tot en met 2027.
Onbelaste thuiswerkvergoeding naar €2,35 per dag
De onbelaste thuiswerkvergoeding is verhoogd van €2,15 naar €2,35 per dag.
Werkkostenregeling omlaag naar 1,92%
De vrije ruimte is in 2023 tijdelijk verruimd naar 3% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom en is in 2024 weer verlaagd naar het oorspronkelijke percentage van 1,92%.
Afschaffing Jeugd-LIV
De Jeugd-LIV is per 1 januari 2024 afgeschaft. Dit is een jaar eerder dan de afschaffing van het reguliere lage inkomensvoordeel (LIV), dit wordt per 1 januari 2025 afgeschaft.
Vrijwilligersvergoeding omhoog
De maximumbedragen van de vrijwilligersregeling worden jaarlijks geïndexeerd op basis van de tabelcorrectiefactor (TCF). De maximaal onbelast te vergoeden kosten stijgen in 2024 naar € 2.100 per jaar en € 210 per maand.
Premiepercentages werknemers- en volksverzekeringen
De Regeling tot vaststelling premiepercentages werknemers- en volksverzekeringen, maximumpremieloon werknemersverzekeringen en opslag kinderopvangtoeslag 2024 is op 20 november 2023 gepubliceerd in de Staatscourant.
Het premiepercentage voor de algemene ouderdomsverzekering (AOW) is voor het jaar 2024 17,90%.
Het premiepercentage voor de nabestaandenverzekering (Anw) is voor het jaar 2024 0,10%.
Het maximum premieloon bedraagt voor het jaar 2024 voor een loontijdvak van een jaar € 71.628.
Het premiepercentage Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf), lage premie, is voor het jaar 2024 2,64%.
Het AWf-premiepercentage, hoge premie, is voor het jaar 2024 7,64%.
Het premiepercentage Uitvoeringsfonds voor de overheid (Ufo) is voor het jaar 2024 0,68%.
Het hoge premiepercentage Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) is voor het jaar 2024 7,54%.
Het lage premiepercentage Aof is voor het jaar 2024 6,18%.
De premieopslag tot dekking kinderopvangtoeslag is voor het jaar 2024 0,50%.
Als je vragen hebt over bovenstaande, neem dan gerust contact met ons op.
Waarschijnlijk heb je wel eens gehoord van de term werkkostenregeling, ook wel WKR genoemd. Sinds 1 januari 2015 is de regeling verplicht voor alle werkgevers. In deze whitepaper bespreken we de belangrijkste zaken over de werkkostenregeling.
De werkkostenregeling is een fiscale regeling in Nederland die vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers vereenvoudigt. Het doel van de regeling is werkgevers meer vrijheid te geven bij vergoedingen en verstrekkingen. Werkgevers kunnen een vast percentage van de fiscale loonsom, de zogenoemde ‘vrije ruimte’ gebruiken om vergoedingen en verstrekkingen onbelast aan de werknemer te geven. Over dit deel betaal je als werkgever dus geen belasting.
De vrije ruimte is een percentage van de totale fiscale loonsom. Dit jaar bedraagt het percentage, tot € 400.000 van de fiscale loonsom, 3% en over het meerdere 1,18%. Elke jaar wordt dit percentage opnieuw vastgesteld. In 2024 bedraagt dit 1,92% en 1,18%.
De eerste uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2024’ is gepubliceerd op de website van de Belastingdienst. In de Nieuwsbrief vind je informatie over de nieuwe regels vanaf 1 januari 2024 voor het inhouden en betalen van de loonheffingen.
Je kunt ook de bijlage met de tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2024 downloaden.
verhoging van de normbedragen van de vrijwilligersregeling;
verhoging van de gerichte vrijstelling voor reiskosten;
aanpassing van de uurloongrens van het lage-inkomensvoordeel (LIV);
aanpassing van de vrije ruimte werkkostenregeling;
minimumuurloon voor alle werknemers;
wijzigingen in de aangifte loonheffingen.
Eventuele aanvullingen op de onderwerpen in deze 1e uitgave en wijzigingen uit het Belastingplan 2024 of andere wetten staan in de volgende uitgaven van de nieuwsbrief.
De definitieve premies voor de volksverzekeringen en de werknemersverzekeringen voor 2024 zijn gepubliceerd. Alleen de hoge Aof-premie wijkt af vande voorlopige premies die op Prinsjesdag bekend waren gemaakt. De overige premies zijn hetzelfde gebleven.
Maximumpremieloon
Ook het maximumpremieloon voor de premies werknemersverzekeringen is bekend. Dat is in 2024 € 71.628 op jaarbasis, in 2023 is dat nog € 66.956. Werkgevers hoeven over het meerdere dat een werknemer verdient, geen premies te betalen. Dit maximumbedrag geldt ook voor de ZVW premie.
Hieronder vind je een overzicht met de diverse premies en de bijbehorende percentages.
Werkgevers die een praktijk- of leerwerkplek aanbieden, komen tot en met het studiejaar 2027/2028 in aanmerking voor een tegemoetkoming in de kosten die ze maken voor de begeleiding van een leerling of student.
Met de verlenging geeft het ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschap gehoor aan de wens van de Tweede Kamer om de subsidieregeling praktijkleren, die sinds 2014 bestaat, bij een positieve evaluatie met vijf jaar te verlengen. Uit de evaluatie is onder meer gebleken dat maar liefst 99% van de werkgevers die eerder subsidie hebben aangevraagd, dit opnieuw gaat doen.
Extra voorwaarde
Om in aanmerking te komen voor subsidie moet de leerling of student vanaf studiejaar 2023/2024 ingeschreven zijn in het Register Onderwijsdeelnemers (ROD) van de Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO). Dit was al wettelijk verplicht op grond van de onderwijswetgeving en vergemakkelijkt de uitvoering van de subsidieregeling voor de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Mogelijk volgen er meer wijzigingen. Dit is afhankelijk van het nieuwe, nog te vormen kabinet.
Hoogte subsidie
De hoogte van uw subsidie Praktijkleren is afhankelijk van het aantal weken begeleiding van de deelnemer. Het maximale bedrag wat een organisatie kan ontvangen is € 2.700,- per deelnemer per schooljaar. Je kunt de subsidie aan het eind van een school- of studiejaar aanvragen.
Met Eitje kan je gemakkelijk roosters maken, want door inzicht in de beschikbaarheid, loonkosten en contracturen van teamleden vind je altijd de juiste persoon voor de shift. In de urenregistratie check je de gewerkte uren en beheer je verlof en ziekte. Aan de hand van nieuwsberichten en de chatfunctie kan je communiceren met je teamleden. Bovendien kan je je teamleden automatisch onboarden dankzij handige inwerktrajecten en kennisartikelen in het handboek.
Dankzij de koppeling met Nmbrs worden de gegevens van medewerkers automatisch vanuit Nmbrs verwerkt in Eitje. Daarnaast wordt de urenregistratie (gewerkte uren/dagen, maaltijden en toeslagen) automatisch vanuit Eitje in Nmbrs geladen. Zo wordt alles rechtstreeks verwerkt in je salarisadministratie en is de verloning een fluitje van een cent.
De Tweede Kamer heeft het Belastingplan 2024 goedgekeurd, maar paste daarbij wel een aantal van de plannen aan die eerder waren gepresenteerd op Prinsjesdag. Zo is er een amendement aangenomen voor een versobering van de 30%-regeling per 2024.
De belastingplannen voor 2024 die het kabinet op Prinsjesdag heeft aangekondigd hebben met de instemming van de Tweede Kamer de eerste horde in het parlement genomen. Er is echter nog wel het een en ander aan gewijzigd. Zo werd in de laatste stemronde nog een amendement aangenomen dat de 30%-regeling voor buitenlandse werknemers stapsgewijs moet versoberen. De opbrengst hiervan wordt gebruikt om de rente te verlagen op studieleningen voor studenten van de ‘pechgeneratie’, die dus hebben gestudeerd zonder basisbeurs.
Stapsgewijze afbouw: van 30% naar 20% naar 10% De versobering houdt in dat de 30%-regeling per 1 januari 2024 voor de eerste 20 maanden kan worden gesteld op maximaal 30% van het loon. Voor de daaropvolgende 20 maanden gaat het om maximaal 20% van dat loon en de daaropvolgende 20 maanden maximaal 10% van het loon.
Na 60 maanden (vijf jaar) is de maximale looptijd van de 30%-regeling verstreken. Als de looptijd korter dan 60 maanden is, gelden dezelfde percentages en perioden, waarbij het recht op de 30%-regeling stopt als de looptijd van de beschikking met betrekking tot de 30%-regeling is verlopen. Er geldt wel een overgangsregeling voor werknemers die in het laatste tijdvak van 2023 een vergoeding kregen waarvoor zij in het bezit waren van een 30%-beschikking.
Eerste Kamer moet nog stemmen Het is nu aan de Eerste Kamer om zich over het Belastingplan 2024 te buigen. De stemming over de plannen in de Senaat staat vooralsnog gepland voor 19 december, waarna de belastingtarieven voor 2024 definitief zijn. Als de Eerste Kamer akkoord gaat, is dit niet de enige wijziging aan de 30%-regeling. Per 2024 mag de 30%-regeling namelijk nog maar worden toegepast tot de maximale bezoldiging zoals bepaald in de Wet normering topinkomens (de WNT-norm), de zogenoemde Balkenende-norm.
